2. La création de nouvelles dépenses fiscales
Les principales dépenses fiscales créées depuis 2002
(en millions d'euros)
|
Année de création |
Nombre de mesures nouvelles |
% des mesures chiffrées en 2006 |
Coût total en 2006 |
|
2002 |
11 |
81,82 % |
272 |
|
2003 |
36 |
91,67 % |
4 958 |
|
2004 |
18 |
94,44 % |
1 444 |
|
2005 |
38 |
71,05 % |
899 |
|
2006 |
48 |
27,08 % 2 ( * ) |
1 014 |
(*) i.e : année où les mesures ont été votées
(1) chiffre lié au caractère récent des mesures.
3. Les nouvelles dépenses fiscales par année
Les mesures créées en 2002
(en millions d'euros)
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
IR/IS |
Crédit d'impôt de 10 % ou de 20 % (majoré pour les secteurs prioritaires) en faveur des PME exerçant une activité en Corse, pour les investissements réalisés jusqu'au 31/12/2011. |
Loi relative à la Corse du 22/01/2002 (n° 2002-92) article 48 |
39 |
|
IR/IS |
Institution d'une réduction d'impôt, codifiée à l'art 238 bis-O AB du CGI, de 40 % sur les sommes versées pour l'acquisition par une entreprise de trésors nationaux ayant fait l'objet d'un refus de certificat d'exportation. |
Loi relative aux musées de France du 04/01/2002 (n° 2002-5) article 25 |
Epsilon |
|
IR/IS |
Exonération des dons reçus par une entreprise ayant subi un sinistre survenu à la suite d'une catastrophe naturelle ou d'un événement ayant des conséquences dommageables |
Loi de finances rectificative pour 2002 (n° 2002-1576) article 48 |
nc |
|
IS |
Institution d'une réduction d'impôt, codifiée à l'art 238 bis-O A du CGI, égale à 90 % des versements effectués avant le 31/12/06 en faveur des entreprises qui participent à l'achat par État de bien culturels présentant le caractère de Trésor nationaux ayant fait l'objet d'un refus de certificat d'exportation. |
Loi relative aux musées de France du 04/01/2002 article 23 |
20 |
|
IS |
Détermination du résultat imposable des entreprises de transport maritime en fonction du tonnage de leurs navires |
Loi de finances rectificative pour 2002 (n° 2002-1576) article 19 |
160 |
|
IS |
Exonérations des produits retirés par les sociétés d'investissements immobiliers cotées et provenant de la location d'immeubles et de certaines plus-values de cession, sous conditions de distribution |
Loi de finances pour 2003 (n° 2002-1575) article 11 |
0 |
|
ENR |
Evolution progressive de 2002 au 1/01/2016 du régime fiscal des successions en Corse vers le droit commun |
Loi relative à la Corse du 22/01/2002 (n° 2002-92) article 51 |
2 |
|
RI : réduction d'impôt
|
|||
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
TP |
Exonération en faveur des investissements PME en Corse |
Loi relative à la Corse du 22/01/2002 (n° 2002-92) article 48 |
2 |
|
TP |
Abattement dégressif en faveur des établissements situés dans la Zone Franche Corse et ayant préalablement fait l'objet d'une exonération totale |
Loi relative à la Corse du 22/01/2002 (n° 2002-92) article 48 |
nc |
|
TP |
Dégrèvement en faveur des entreprises d'armement au commerce |
Loi de finances pour 2003 (n° 2002-1575) article 25 |
30 |
|
TP |
Dégrèvement afférent aux immobilisations affectées à la recherche |
Loi de finances pour 2003 (n° 2002-1575) article 82 |
19 |
|
272 |
|||
|
% mesures chiffrées |
81,82% |
||
Les mesures créées en 2003
(en millions d'euros)
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
IR |
Déduction des cotisations versées au titre de l'épargne retraite individuelle et facultative (PERP) |
Loi portant réforme des retraites du 21/08/2003 (n°2003-775 ) article 111 Loi de finances pour 2004 du 30/12/2003 (n°2003-1311 ) article 82 |
430 |
|
IR |
Réduction d'impôt au titre des dons |
Loi relative au mécénat, aux associations et aux fondations du 01/08/2003 (2003-709) article 1 |
820 |
|
IR |
Réduction d'impôt au titre de la souscription de parts de fonds d'investissement de proximité (FIP) |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) articles 26 et 27 |
30 |
|
IR |
Création d'une RI égale à 25 % du montant des intérêts d'emprunt contractés pour acquérir, dans le cadre d'une opération de reprise, des parts d'une fraction du capital d'une société non cotée soumise à l'IS (plafond de 10 000 € pour un célibataire et 20 000€ pour un couple) - art 199 terdecies-OB |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 42 |
1 |
|
IR |
Réduction d'impôt pour télédéclaration et paiement par prélèvement ou par voie électronique |
Loi de finances rectificative pour 2003 (n° 2003-1312) article 36 |
75 |
|
IR |
Crédit d'impôt sur certains revenus distribués de sociétés françaises ou étrangères. |
Loi de finances pour 2004 (2003-1311) article 93 |
440 |
|
IR |
Exonération de l'aide financière versée par l'Etat aux créateurs ou repreneurs d'entreprises (prime EDEN) |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 38 |
Epsilon |
|
IR |
Exonération du revenu minimum d'activité (RMA) |
Loi portant décentralisation en matière de revenu minimum d'insertion et créant un revenu minimum d'activité du 18/12/2003 (n°2003-1200) article 47 |
Epsilon |
|
IR |
Exonération des suppléments de rémunération versés aux salariés et mandataires sociaux (primes d'impatriation) |
Loi de finances rectificative pour 2003 (n°2003-1312) article 23 |
50 |
|
IR |
Déduction dégressive sur les revenus des logements loués à usage d'habitation principale pour les investissements réalisés à compter du 3 avril 2003 |
Loi urbanisme et habitat du 02/07/2003 (loi n° 2003-590) article 91 |
200 |
|
IR |
Exonération des dividendes perçus par l'associé unique d'une société unipersonnelle d'investissement à risque (SUIR) |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 91 |
Epsilon |
|
IR |
Abattement de 50 % sur certains revenus distribués de sociétés françaises ou étrangères. |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 93 |
2470 |
|
IR |
Exonération des plus-values immobilières relatives aux deux premières cessions de l'habitation en France des personnes physiques, non résidentes en France, ressortissantes d'un Etat membre de la Communauté européenne |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 10 |
20 |
|
IR |
Exonération des plus-values de cession réalisées par les titulaires de pensions de vieillesse ou de la carte d'invalidité dont les revenus n'excèdent pas certaines limites |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 10 |
20 |
|
IR |
Exonération des plus-values immobilières réalisées à l'occasion des cessions d'immeubles au profit des organismes concourant au logement social |
Loi relative au développement des services à la personne et portant diverses mesures en faveur de la cohésion sociale art 34-I |
10 |
|
IR |
Abattement spécial sur les plus-values réalisées lors de la cession d'un cheval de course ou de sport |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 10 |
2 |
|
IR |
Exonération des plus-values de cession de titres de jeunes entreprises innovantes |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 13 |
- |
|
IR |
Imputation sur le revenu global, sur agrément, des déficits industriels et commerciaux non professionnels provenant de la location d'un hôtel, d'une résidence de tourisme ou d'un village de vacances classé, situé dans les DOM, et ayant fait l'objet de travaux de rénovation ou de réhabilitation |
Loi de programme pour l'outre-mer (LOPOM) du 21/07/2003 (2003-660) article 22 |
1 |
|
IR/IS |
Instauration d'un allègement dégressif au terme de la période d'exonération totale en zone franche corse et cumul des avantages de la zone franche corse et du CI pour investissement |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 33 |
15 |
|
IR/IS |
Amortissement dégressif majoré pour les investissements de recherche scientifique et technique acquis ou fabriqués à compter du 1 er janvier 2004 |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 100 |
10 |
|
IR/IS |
Amortissement exceptionnel des terminaux permettant l'accès à l'internet haut débit par satellite acquis entre le 1 er janvier 2004 et le 31 décembre 2006 |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 90 |
Epsilon |
|
IR/IS |
Crédit d'impôt famille |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 98 |
40 |
|
IR/IS |
Instauration d'une RI égale à 60% des versements, pris dans la limite de 5 pour mille du CA, effectués au titre du mécénat (remplace mécanisme actuel de déduction - art.238 bis CGI) |
Loi relative au mécénat, aux associations et aux fondations du 01/08/2003 (2003-709) article 6 |
170 |
|
IR/IS |
Exonération totale ou partielle des bénéfices réalisés par les jeunes entreprises innovantes existantes au 1 er janvier 2004 ou créées entre le 1 er janvier 2004 et le 31 décembre 2013 |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 13 |
5 |
|
IS |
Exonération des sociétés unipersonnelles d'investissement à risque (SUIR) |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 91 |
Epsilon |
|
IS |
Crédit d'impôt pour dépenses de production d'oeuvres cinématographiques |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 88 |
40 |
|
ISF |
Exonération des titres reçus en contrepartie de la souscription au capital de certaines petites et moyennes entreprises |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 48 |
2 |
|
ISF |
Exonération partielle des parts ou actions de sociétés objets d'un engagement collectif de conservation |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 47 |
80 |
|
AID |
Crédit d'impôt attaché aux dividendes de source française transféré aux non-résidents |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 93 |
3 |
|
DE et timbre |
Suppression temporaire de la taxation des actes portant changement de régime matrimonial en vue de l'adoption d'un régime communautaire |
Loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311) article 19 |
Mesure s'appliquant jusqu'au 31 décembre 2005 |
|
DE et timbre |
Abattement sur l'actif de succession du montant des dons effectués au profit de fondations, de certaines associations et de certains organismes reconnus d'utilité publique |
Loi relative au mécénat, aux associations et aux fondations du 01/08/2003 (2003-709) article 8 |
Epsilon |
|
DE et timbre |
Exonération des droits de mutation à titre gratuit de donation d'entreprises aux salariés si la valeur des actifs est inférieure à 300.000 € |
Loi pour l'initiative économique du 01/08/2003 (2003-721) article 45 |
1 |
|
TFPB |
Exonération en faveur des immeubles situés dans les ZFU créées en 2003 |
Loi d'orientation et de programmation pour la ville et la rénovation urbaine du 01/08/2003 (2003-710) article 27 |
6 |
|
TP |
Abattement en faveur des immeubles anti-sismiques DOM |
Loi de programme pour l'outre-mer (LOPOM) du 21/07/2003 (2003-660) article 44 |
Epsilon |
|
TP |
Dépenses engagées à raison de travaux dans le cadre de la prévention des risques technologiques |
Loi relative à la prévention des risques technologiques et à la réparation des dommages du 30/07/2003 (2003-699) article 37 |
nc |
|
TP |
Exonération en faveur des établissements existants ou créés dans les ZFU créées en 2003 |
Loi d'orientation et de programmation pour la ville et la rénovation urbaine du 01/08/2003 (2003-710) article 27 |
17 |
|
4958 |
|||
|
% mesures chiffrées |
91,67% |
Les mesures créées en 2004
(en millions d'euros)
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
IR |
Crédit d'impôt en faveur du développement durable (art. 200 quater du C.G.I) pour les dépenses d'équipements de l'habitation principale |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 90 |
990 |
|
IR |
Réduction d'impôt au titre des intérêts payés en 2004 et 2005 au titre de prêts à la consommation conclu entre le 1 er mai 2004 et le 31 mai 2005 |
Loi pour le soutien à la consommation et à l'investissement du 9/08/2004 (n° 2004-804) article 2 |
190 |
|
IR |
Crédit d'impôt en faveur de l'aide aux personnes pour dépenses d'équipements de l'habitation principale (art. 200 quater A) |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 91 |
30 |
|
IR |
Exonération des salaires perçus par les jeunes exerçant une activité pendant leurs congés scolaires ou universitaires |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 89 |
10 |
|
IR |
Exonération des indemnités versées aux victimes de l'amiante |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 9 |
10 |
|
IR |
Application du régime fiscal des plus-values de cession de valeurs mobilières aux gains issus d'actions gratuites |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 83 |
- |
|
IR-IS |
Dispositif de soutien et d'accompagnement des entreprises implantées dans les pôles de compétitivité (BIC).(exonération totale des bénéfices pendant 36 mois puis exonération partielle pendant 24 mois), projet de recherche doit être présenté avant le 31/12/2007, |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 24 |
1 |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt pour dépenses de prospection commerciale. |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 23 |
10 |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt au titre d'une avance remboursable ne portant pas intérêt |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 93 |
120 |
|
IR/IS |
Crédit d'impôt pour investissement dans les technologies de l'information |
Loi de finances rectificative pour 2004 (n° 2004-1485) article 46 |
2 |
|
IR/IS |
Exonération des plus-values professionnelles réalisées entre le 16 juin 2004 et le 31 décembre 2005 à l'occasion de la cession d'une branche complète d'activité dont la valeur taxable aux droits d'enregistrement n'excède pas 300.000 € |
Loi pour le soutien à la consommation et à l'investissement du 9/08/2004 (n° 2004-804) article 3 |
300 |
|
IS |
Exonération des bénéfices réalisés, au cours des 24 mois suivant leur création, par les sociétés créées pour reprendre une entreprise ou des établissements industriels en difficulté ou des branches complètes et autonomes |
Loi de finances rectificative pour 2004 (n° 2004-1485) article 41 |
10 |
|
IS |
Création d'un crédit d'impôt pour la création audiovisuelle (art 220 sexies). |
Loi de finances rectificative pour 2004 (n° 2004-1485) article 48 |
40 |
|
DE et timbre |
Exonération totale des dons de sommes d'argent dans la limite de 20.000 € consentis au profit d'un enfant ou d'un petit enfant entre le 1 er juin 2004 et le 31 mai 2005 |
Loi pour le soutien à la consommation et à l'investissement du 9/08/2004 (n° 2004-804) article 1 |
50 |
|
DE et timbre |
Exonération des successions des sapeurs-pompiers décédés en opération de secours |
Loi de modernisation de la sécurité civile du 13/08/2004 (n° 2004-811) article 68 |
Epsilon |
|
DE et timbre |
Prise en compte pour la liquidation des droits de mutation par décès dus par les héritiers de la dépréciation éventuelle des titres non côtés détenus antérieurement par l'exploitant. |
Loi de finances rectificative pour 2004 (n° 2004-1485) article 98 |
Suppression PLF 2008 |
|
DE et timbre |
Application d'un abattement de 57.000 € à certaines successions entre frères et soeurs lorsque le successible est célibataire, veuf ou divorcé, âgé de plus de cinquante ans ou infirme et a été domicilié avec le défunt dans les cinq ans qui précédent le décès puis exonération totale à compter de 2007 |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 14 |
40 |
|
DE et timbre |
Exonération des droits de mutation à titre onéreux sur les cessions de branche complète d'activité et réalisées entre le 16 juin 2004 et le 31 décembre 2005 pour une valeur taxable inférieure à 300.000 € |
Loi pour le soutien à la consommation et à l'investissement du 9/08/2004 (n° 2004-804) article 14 |
10 |
|
TP |
Dégrèvement pour investissements nouveaux (DIN) |
Loi pour le soutien à la consommation et à l'investissement du 9/08/2004 (n° 2004-804) article 11 |
321 |
|
TP |
Crédit d'impôt "anti-délocalisation" pour les entreprises implantées dans des zones d'emploi en grande difficulté |
Loi de finances pour 2005 (n° 2004-1484) article 28 |
300 |
|
1444 |
|||
|
% mesures chiffrées |
94,44% |
Les mesures créées en 2005
(en millions d'euros)
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
IR |
Réduction d'impôt pour les tuteurs de chômeurs qui créent ou reprennent une entreprise |
Loi de programmation pour la cohésion sociale du 18/01/2005 (n° 2005-32) article 61 |
- |
|
IR |
Crédit d'impôt prime d'assurance contre les impayés de loyers |
Loi relative au développement des services à la personne et portant diverses mesures en faveur de la cohésion sociale du 26/07/2005 (n° 2005-841) article 32 |
3 |
|
IR |
Crédit d'impôt en faveur des jeunes de moins de 26 ans prenant un emploi dans un secteur en difficulté de recrutement entre le 01/07/05 et le 31/12/07 pour une durée minimale de 6 mois (art 200 decies nouveau). |
Ordonnance relevant certains seuils de prélèvements obligatoires et tendant à favoriser l'exercice d'une activité salariée dans des secteurs professionnels connaissant des difficultés de recrutement du 02/08/2005 (n° 2005-895) article 5 |
15 |
|
IR |
Crédit d'impôt de 1.500 euros pour les demandeurs d'emploi ou titulaires de minima sociaux de plus d'un an ou les licenciés économiques déménageant à plus de 200 km pour exercer une activité salariée pendant au moins 6 mois entre le 01/07/05 et le 31/12/2007. |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 11 |
60 |
|
IR |
Création de l'article 200 terdecies du CGI : Instauration d'un crédit d'impôt de 25 % sur les intérêts d'emprunt de prêts contractés par des étudiants de 25 ans au plus en vue de financer leurs études supérieures |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 80 |
1 |
|
IR |
Exonération totale ou partielle des sommes versées aux salariés détachés à l'étranger |
Loi relative à la création du registre international français du 03/05/2005 (n° 2005-412) article 7 |
110 |
|
IR |
Exonération de l'aide financière versée par l'employeur ou par le comité d'entreprise en faveur des salariés afin de financer des services à la personne |
Loi relative au développement des services à la personne et portant diverses mesures en faveur de la cohésion sociale du 26/07/2005 (n° 2005-841) article 8 alinéas 1° et 2° |
Epsilon |
|
IR |
Exonération de la prestation de compensation servie aux personnes handicapées en application de l'article L245-1 du code de l'action sociale et des familles |
Loi pour l'égalité des droits et des chances, la participation et la citoyenneté des personnes handicapées du 11/02/2005 (n° 2005-102) article 12 |
10 |
|
IR |
Exonération des primes d'intéressement à la reprise d'un emploi des titulaires de minima sociaux |
Décret n° 2005-1054 du 29 août 2005 créant une prime exceptionnelle de retour à l'emploi en faveur de certains bénéficiaires de minima sociaux article 1 |
- |
|
IR |
Déduction dégressive sur les revenus et déduction forfaitaire majorée sur les revenus de logements loués à des personnes modestes : dispositif ROBIEN social |
Loi de programmation pour la cohésion sociale du 18/01/2005 (n° 2005-32) article 109 |
Suppression PLF 2008 |
|
IR |
Déduction sur les revenus des logements loués à usage d'habitation principale dans les zones de revitalisation rurale : dispositif ROBIEN ZRR |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 100 |
5 |
|
IR |
Allègement des revenus fonciers suite à mobilité professionnelle |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 12 |
Epsilon |
|
IR |
Déduction pour travaux de restauration et de gros entretien effectués sur certains espaces naturels (NATURA 2000, coeurs de parc nationaux, réserves naturelles, sites classés et espaces remarquables du littoral) |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 106 |
- |
|
IR |
Exonération des intérêts des prêts familiaux |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 69 |
- |
|
IR |
Exonération des plus-values immobilières des particuliers pour les cessions d'immeubles réalisées avant le 31 décembre 2007 à des organismes HLM ou des SEM gérant des logements sociaux. |
Loi relative au développement des services à la personne et portant diverses mesures en faveur de la cohésion sociale du 26/07/2005 (n° 2005-841) article 34-I |
10 |
|
IR |
Exonération de la taxe forfaitaire sur les bijoux, objets d'art, de collection et d'antiquité lors des cessions et des exportations réalisées par des non-résidents |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 68 |
5 |
|
IR |
Abattement pour durée de détention applicable aux cessions de titres ou droits par les dirigeants de PME partant à la retraite |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 29 |
- |
|
IR |
Exonération d'impôt sur le revenu, à hauteur de 60 jours par an, de la rémunération perçue au titre de la permanence des soins par les médecins ou leurs remplaçants installés dans certaines zones rurales ou urbaines |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 109 |
2 |
|
IR |
Abattement de 50 % sur le bénéfice imposable des jeunes artistes de la création plastique |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 50 |
- |
|
IR |
Neutralisation des conséquences fiscales pour l'exploitant de l'entreposage chez un tiers de produits agricoles |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 33 |
nc |
|
IR |
Exonération de la prime de transmission versée aux adhérents des caisses d'assurance vieillesse des travailleurs non salariés des professions artisanales et des professions industrielles et commerciales |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 25 |
- |
|
IR |
Provision pour investissement. |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 10-I |
Epsilon |
|
IR |
Provision pour dépenses de mise en conformité en matière de sécurité alimentaire. |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 10-II |
20 |
|
IR |
Exonération des plus-values professionnelles en cas de cession à titre onéreux d'une entreprise individuelle dans le cadre du départ à la retraite du cédant |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 35 |
40 |
|
IR |
Abattement par durée de détention sur les plus-values immobilières professionnelles à long terme réalisées par les entreprises relevant de l'impôt sur le revenu |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 36 |
- |
|
IR-IS |
Amortissement exceptionnel sur douze mois des dépenses d'amélioration exposées dans les immeubles achevés depuis deux ans en vue de l'hébergement des salariés agricoles et apprentis. |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 98 |
2 |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt en faveur de l'apprentissage. |
Loi de programmation pour la cohésion sociale du 18/01/2005 (n° 2005-32) article 31 |
270 |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt au titre des dépenses engagées pour la formation du chef d'entreprise |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 3 |
Epsilon |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt en faveur des employeurs du secteur privé favorisant l'activité des réservistes |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 108 |
- |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt pour dépenses de conception de nouveaux produits exposés par les entreprises exerçant les métiers de l'art |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 45 I à VI |
- |
|
IR-IS |
Exonération des plus-values professionnelles réalisées à l'occasion de la transmission d'une entreprise individuelle ou d'une branche complète d'activité |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 34 |
10 |
|
IS |
Exonération des unions d'économie sociale |
Loi de programmation pour la cohésion sociale du 18/01/2005 (n° 2005-32) article 110 |
Epsilon |
|
IS |
Déduction pour les groupements d'employeurs des sommes inscrites à un compte d'affectation spéciale et destinées à couvrir leur responsabilité solidaire pour le paiement des dettes salariales. |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 57 |
Epsilon |
|
IS |
Réduction d'impôt au titre des versements faits au profit d'établissements, d'organismes sans but lucratif de recherche et de petites et moyennes entreprises innovantes |
Loi pour la confiance et la modernisation de l'économie du 26/07/2005 (n° 2005-842) article 21 |
10 |
|
IS |
Imposition au taux réduit de 16,5 % de la plus-value réalisée lors de la cession de biens immobiliers bâtis ou non bâtis à des bailleurs sociaux réalisée avant le 31 décembre 2007. |
Loi relative au développement des services à la personne et portant diverses mesures en faveur de la cohésion sociale du 26/07/2005 (n° 2005-841) article 34-II |
5 |
|
IS |
Amortissement exceptionnel égal à 50 % de la souscription au capital de société d'approvisionnement en électricité |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 43 |
Epsilon |
|
IS |
Exonération de contribution sur les revenus locatifs pour les loyers inférieurs à un certain plafond |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 76 |
- |
|
ENR-TIM |
exonération des parts ou actions détenues par des salariés ou cadres de la société, à concurrence de 75 % de leur valeur, sous réserve de leur conservation pendant au moins 6 ans (article 885 I quater nouveau) |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 26-I |
25 |
|
TS |
Exonération des rémunérations des enseignants des centres de formation des apprentis |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 80 |
3 |
|
ENR-TIM |
Exonération totale dans la limite de 30.000 euros des dons de sommes d'argent consentis entre le 1 er janvier 2006 et le 31 décembre 2010 au profit d'un membre de la famille pour la création ou la reprise d'une entreprise |
Loi en faveur des petites et moyennes entreprises du 02/08/2005 (n° 2005-882) article 6 |
Epsilon |
|
ENR-TIM |
Transmission à titre gratuit des propriétés non bâties incluses dans les sites NATURA 2000, des coeurs de parc nationaux, des réserves naturelles, des sites classés ou des espaces remarquables du littoral |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 71 |
2 |
|
ENR-TIM |
Instauration d'un abattement de 5.000 euros en faveur des transmissions à titre gratuit entre frères et soeurs ainsi que des donations consenties au profit des neveux et nièces ou des arrières-petits-enfants. |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 10 |
6 |
|
ENR-TIM |
Exonération des droits d'enregistrement pour les actes portant changement de régime matrimonial |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 28 |
5 |
|
ENR-TIM |
Suppression du prélèvement de 20 % sur les capitaux décès lorsque le bénéficiaire est exonéré de droits de mutation à titre gratuit en cas de dons aux associations culturelles |
Loi de finances rectificative pour 2005 (n° 2005-1720) article 60 |
Epsilon |
|
TFPB |
Dégrèvement égal au quart des dépenses à raison des travaux d'économie d'énergie, sur la cotisation de taxe foncière sur les propriétés bâties pour les organismes HLM et les SEM |
Loi de programme fixant les orientations de la politique énergétique du 13/07/2005 (n° 2005-781) article 68 |
nc |
|
TFPNB |
Exonération de la part communale et intercommunale en faveur des terres agricoles à concurrence de 20 % |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 13 |
163 |
|
TFPNB |
Exonération en faveur des zones humides |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 137 |
0 |
|
TFPNB |
Exonération en faveur des parcelles NATURA 2000 |
Loi relative au développement des territoires ruraux du 23/02/2005 (n° 2005-157) article 146 |
Epsilon |
|
TP |
Réforme de la taxe professionnelle |
Loi de finances pour 2006 (n° 2005-1719) article 85 |
321 |
|
899 |
|||
|
% mesures chiffrées |
71,05% |
Les mesures créées en 2006
(en millions d'euros)
|
Impôt |
Mesure |
Origine de la création |
Coût total estimé en 2006 |
|
IR |
Déduction plafonnée des sommes versées annuellement sur un compte épargne codéveloppement |
Loi relative à l'immigration et l'intégration du 24/07/2006 (2006-911) article 1 |
- |
|
IR |
Réduction d'impôt sur le revenu à raison des intérêts perçus au titre du différé de paiement accordé à des exploitants agricoles |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 16 |
Epsilon |
|
IR |
Crédit d'impôt au titre des dépenses engagées par les exploitants agricoles pour assurer leur remplacement |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 25 |
- |
|
IR |
Réduction d'impôt au titre des cotisations versées aux associations syndicales autorisées ayant pour objet la réalisation de travaux de prévention en vue de la défense des forêts contre les incendies sur des terrains inclus dans les bois classés |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 66 |
- |
|
IR |
Réduction d'impôt sur le revenu au titre des investissements dans les résidences hôtelières à vocation sociale |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 71 |
- |
|
IR |
Réduction d'impôt au titre de la souscription de parts de fonds d'investissement de proximité (FIP) investis dans les entreprises corses |
Loi de finances pour 2007 (n° 2006-1666) article 76 |
- |
|
IR |
Exonération des indemnités de départ volontaire versées aux salariés dans le cadre d'un accord de gestion prévisionnelle des emplois et des compétences (GPEC) |
Loi de financement de la sécurité sociale pour 2007 du 21/12/2006 (2006-1640) article 16 |
- |
|
IR |
Exonération des primes d'intéressement à la reprise d'un emploi des titulaires de minima sociaux |
Loi pour le retour à l'emploi et sur les droits et les devoirs des bénéficiaires de minima sociaux du 23/03/2006 (n° 2006-339) art 6 |
- |
|
IR |
Etalement sur 5 ans de l'imposition du versement en capital issu d'un plan d'épargne retraite populaire (PERP) au titre de la primo-accession à la propriété de la résidence principale lors de la retraite |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 35-II |
- |
|
IR |
Déduction spécifique sur les revenus des logements neufs à usage d'habitation principale (sous conditions de loyer et de ressources du locataire) : dispositif « BORLOO populaire » |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 40 |
- |
|
IR |
Déduction spécifique sur les revenus des logements donnés en location dans le cadre d'une convention ANAH sans travaux |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 39 |
- |
|
IR |
Déduction spécifique sur les revenus des logements ayant donné lieu au paiement de la taxe sur les logements vacants l'année qui précède celle de la conclusion du bail (bail conclu entre le 01/01/2006 et le 31/12/2007) |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 46 |
- |
|
IR |
Imputation sur le revenu global sans limitation de montant des déficits fonciers supportés par les propriétaires d'espaces naturels remarquables au titre des travaux de restauration (immeubles non-bâtis) |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 32 |
- |
|
IR |
Exonération des plus-values immobilières réalisées à l'occasion des cessions d'immeubles au profit des collectivités territoriales en vue de leur cession par celles-ci à des organismes de logements sociaux |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 15 |
Epsilon |
|
IR |
Report d'imposition du gain retiré de l'apport d'une créance de complément de prix |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 55 |
- |
|
IR |
Exonération, dans la limite de 14,5 % d'un plafond révisable chaque année, des sommes perçues par les arbitres et juges sportifs |
Loi portant diverses dispositions relatives aux arbitres du 23/10/2006 (2006-1294) article 2 |
- |
|
IR |
Exonération des bénéfices forfaitaires issus de la culture d'arbres truffiers pendant quinze ans à compter de la plantation |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 52 |
- |
|
IR |
Provision pour dépenses de mise en conformité en matière de sécurité alimentaire et pour mise aux normes dans les hôtels, cafés et restaurants |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 63-II |
20 |
|
IR |
Report d'imposition et abattement de 10 % par an en cas de cession d'actifs immobiliers professionnels par une entreprise du secteur des hôtels, cafés et restaurants à une société d'investissements immobiliers cotée |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 138-I |
- |
|
IR-IS |
Exonération des entreprises qui exercent une activité dans les bassins d'emploi à redynamiser |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 130- II |
- |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt en faveur des entreprises agricoles utilisant le mode de production biologique |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 75 |
10 |
|
IR-IS |
Exonération plafonnée à 100 000 € du bénéfice réalisé par les entreprises qui exercent une activité dans une ZFU de troisième génération ou qui créent une activité dans une ZFU entre le 1 er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 |
Loi pour l'égalité des chances du 31/03/2006 (n° 2006-396) article 29 |
Epsilon |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt pour la formation des salariés à l'épargne salariale et à l'actionnariat salarié |
Loi pour le développement de la participation et de l'actionnariat salarié du 30/12/2006 (n° 2006-1770) article 46 |
- |
|
IR-IS |
Crédit d'impôt en faveur des maîtres-restaurateurs |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 63-III à VII |
- |
|
IR- IS |
Crédit d'impôt en faveur des débitants de tabac |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 92 |
- |
|
IR-IS |
Amortissement exceptionnel pour dépenses de mise aux normes dans les hôtels, cafés et restaurants |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 63-I |
- |
|
IR-IS |
Provision et réserve spéciale pour charges exceptionnelles pour certaines opérations de prévoyance professionnelle des organismes d'assurance |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 88- IV et XII |
- |
|
IS |
Exonération des établissements publics de recherche, des établissements publics d'enseignement supérieur, des personnes morales créées pour la gestion d'un pôle de recherche et d'enseignement supérieur et des fondations d'utilité publique du secteur de la recherche pour leurs revenus tirés d'activités relevant d'une mission de service public |
Loi de programme pour la recherche du 18/04/2006 (n° 2006-450) article 28 |
- |
|
IS |
Exonération sous condition de distribution des produits retirés par les sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable (SPPICAV) provenant de la location d'immeubles et de certaines plus-values de cession |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 140-VIII |
- |
|
IS |
Déduction des versements effectués dans le cadre de souscriptions en numéraire au capital des petites et moyennes entreprises situées dans les ZFU |
Loi pour l'égalité des chances du 31/03/2006 (n° 2006-396) article 30 |
Epsilon |
|
IS |
Crédit d'impôt pour dépenses de production d'oeuvres phonographiques |
Loi relative aux droits d'auteur et aux droits voisins dans la société de l'information du 01/08/2006 (n° 2006-961) article 36 |
Epsilon |
|
IS |
Réduction d'impôt en faveur des PME de croissance |
Loi de finances pour 2007 (n° 2006-1666) article 13 |
- |
|
IS |
Réduction d'impôt en faveur des PME de croissance |
Loi de finances pour 2007 (n° 2006-1666) article 14-II |
- |
|
IS |
Réserve spéciale de solvabilité constituée par les mutuelles et unions régies par le Code de la mutualité et les institutions de prévoyance régies par les dispositions du Code de la sécurité sociale ou du Code rural à hauteur d'une fraction dégressive de leur résultat imposable des exercices ouverts entre 2008 et 2013 |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 88-III |
- |
|
IS |
Crédit d'impôt en faveur des distributeurs audiovisuels |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 103 |
- |
|
IS |
Crédit d'impôt pour le rachat des entreprises par les salariés |
Loi pour le développement de la participation et de l'actionnariat salarié du 30/12/2006 (n° 2006-1770) article 38-II |
- |
|
IS |
Imposition au taux réduit de 16,5 % des plus-values déclarées par les SEM lors de la cession d'immeubles réalisée avant le 31 décembre 2010 si les sommes sont employées dans un délai de 3 ans dans des logements locatifs sociaux (construction, acquisition, réhabilitation) |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 50 |
Epsilon |
|
TS |
Exonération des établissements d'enseignement supérieurs visés au livre VII du code de l'éducation qui organisent des formations conduisant à la délivrance au nom de l'Etat d'un diplôme sanctionnant cinq années d'étude après le baccalauréat |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 86 |
- |
|
TVA |
Taux de 5,5 % applicable aux logements en accession sociale à la propriété dans les quartiers en rénovation urbaine |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 28 |
50 |
|
TVA |
Application du taux réduit aux abonnements aux livraisons d'énergie par réseau |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 76 |
750 |
|
TVA |
Application du taux réduit de la TVA à la fourniture par réseaux d'énergie d'origine renouvelable |
Loi portant engagement national pour le logement du 13/07/2006 (n° 2006-872) article 76 |
5 |
|
TIPP |
Exonération de taxe intérieure de consommation sur les produits pétroliers pour les huiles végétales pures utilisées comme carburant agricole ou pour l'avitaillement des navires de pêche professionnelle |
Loi d'orientation agricole du 05/01/2006 (n° 2006-11) article 49-I-3° |
nc |
|
TIPP |
Exonération de TIPP pour le ministère de la défense |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 5 |
36 |
|
TIPP |
Remboursement partiel de la TIPP et de la TICGN en faveur des agriculteurs |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 3 |
143 |
|
TIPP |
Autorisation à titre expérimental de l'usage des huiles végétales pures (HVP) comme carburant pour les flottes captives des collectivités locales ou de leurs groupements ayant signé avec l'Etat un protocole permettant d'encadrer cet usage et soumission à la TICGN de ces HVP au tarif applicable au gazole |
Loi de finances rectificative pour 2006 (2006-1771) article 37 |
- |
|
TFPB |
Exonération en faveur des immeubles situés dans les ZFU créées en 2006 |
Loi pour l'égalité des chances du 31/03/2006 (n° 2006-396) article 29 |
- |
|
TFPNB |
Exonération en faveur de certains terrains situés dans le coeur d'un parc national sis dans un DOM |
Loi relative aux parcs nationaux, aux parcs naturels marins et aux parcs naturels régionaux du 14/04/2006 (n° 2006-436) article 24 |
- |
|
TP |
Exonération en faveur des établissements existants ou créés entre le 1 er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 dans la première ou la deuxième ou la troisième génération de ZFU |
Loi pour l'égalité des chances du 31/03/2006 (n° 2006-396) article 29 |
- |
|
1014 |
|||
|
% mesures chiffrées |
27,08% |
* 2 Selon la direction de la législation fiscale, les coûts totaux ne sont pas significatifs lorsqu'ils additionnent des « niches fiscales » susceptibles d'interagir entre elles.